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关于做好企业年金方案备案审核有关事项的通知

文章来源:    发布时间:2021-04-30 16:55

各县(市、区)人力资源和社会保障局,市直、驻市各单位:

根据赣州市人力资源和社会保障局、赣州市财政局、国家税务总局赣州市税务局、赣州市总工会《关于印发〈赣州市推进建立企业年金的实施方案〉的通知》(赣市人社字〔2021〕34号)精神,为进一步做好企业年金方案备案审核工作,现就有关事项通知如下:

一、关于企业年金方案备案审核遵循的政策

1.《企业年金办法》(人力资源和社会保障部令36号)

2.《人力资源社会保障部办公厅进一步做好企业年金方案备案工作的意见》(人社厅发〔2014〕60号)

3.《江西省人力资源和社会保障厅江西省财政厅关于做好企业年金方案备案工作的通知》(赣人社字〔2018〕152号)

二、关于企业年金方案备案地

1.中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部备案;省属企业、总部在我省境内的跨省用人单位及省内跨设区市用人单位报送省人力资源社会保障厅备案。

2.各设区市所属企业的企业年金方案报送所在设区市人力资源社会保障行政部门备案。

3.各县(市、区)所属企业的企业年金方案报送所在县(市、区)人力资源社会保障行政部门备案。

4.未明确隶属关系的企业,企业年金方案报送企业工商注册所在地的人力资源社会保障行政部门备案。

三、关于企业年金方案备案所需材料

1.申报建立企业年金备案。需提交以下材料:备案函、企业年金方案(实施细则)(以2021年版企业年金方案范本为蓝本,下同)、基本情况简表、重点情况说明(包括单位基本情况、重要条款说明、方案与范本不一致情况的说明)、职工(代表)大会决议、职工基本养老保险缴费证明(直接登录江西省社会保险线上服务大厅打印加盖了电子印章的《江西省社会保险单位参保缴费证明》)。

2.下属单位加入集团公司企业年金计划。需提交以下材料:备案函、企业年金方案实施细则、基本情况简表、重点情况说明、职工(代表)大会决议、职工基本养老保险缴费证明(同上)。

3.企业年金方案(实施细则)重要条款变更。需提交以下材料:备案函、调整后的企业年金方案(实施细则)、调整对照说明、职工(代表)大会决议。

4.终止企业年金计划。需提交以下材料:备案函、终止企业年金计划方案、职工(代表)大会决议。

以上材料请制作目录并按顺序整理,纸质一式2份,提供pdf格式文档及电子版1份。

四、关于方案审核的具体问题

(一)方案备案经办程序

1.行政指导。用人单位就企业年金方案(草案)预先与人力资源社会保障行政部门进行前期沟通,人力资源社会保障行政部门在收到申请方案十五个工作日内,对年金方案中的重点事项等合规性内容予以沟通指导,预审后提出修改意见,用人单位根据修改意见进行完善并正式拟定企业年金方案。

2.形成正式备案函。用人单位将正式拟定的企业年金方案提交职工代表大会(或职工大会)审议,并按省人社厅、财政厅《关于做好企业年金方案备案工作的通知》(赣人社字〔2018〕152号)的要求正式提交备案相关材料。

3.网上申报。人力资源社会保障行政部门指导用人单位进入“江西人社威龙国际大厅”进行企业年金方案备案网上申报。原则上用人单位提交正式备案函及相关材料全部通过网上完成,具体操作见第五部分。

4.局内收文。人力资源社会保障行政部门将用人单位企业年金方案备案相关材料报局办公室收文。

5.座谈沟通。人力资源社会保障行政部门在收文后15日内,及时召集单位人力资源部门、工会部门、财务部门相关负责人就企业年金方案进行当面沟通座谈,座谈事宜主要包括单位经营发展情况、集体协商程序是否到位、企业年金方案是否公平合理、企业年金方案内容是否完善等。

6.正式复函。对于符合企业年金方案备案要求的,人力资源社会保障行政部门在收文后15日内通过网上正式复函用人单位。

(二)方案审核的几个要点

1.实施范围。36号令明确“企业年金方案适用于企业试用期满的职工”。在方案审核时,需把握参加企业年金职工人数以及占本单位职工总数的比例,如果比例偏低的用人单位应作出充分说明。

重点审核方案范本中第五条职工参加本方案的条件。

2.单位缴费比例及分配。36号令第十五条“企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用,由企业和职工一方协商确定。”

重点审核方案范本中第十一条单位缴费及分配

3.个人缴费基数及缴费比例。36号令第十五条“企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用,由企业和职工一方协商确定。”

重点审核方案范本中第十二条个人缴费

4.企业账户余额的分配办法。36号令第二十一条“企业年金暂时未分配至职工企业年金个人账户的企业缴费及其投资收益,以及职工企业年金个人账户中未归属于职工个人的企业缴费及其投资收益,计入企业年金企业账户。企业年金企业账户中的企业缴费及其投资收益应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户。”

重点审核方案范本中第十四条企业账户余额分配至职工企业年金个人账户的方式

5.单位缴费部分权益归属规则。36号令第十九条“职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益,企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人,也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人,完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。”

36号令第二十条“有下列情形之一的,职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人:(一)职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的;(二)有本办法第十二条规定的企业年金方案终止情形之一的;(三)非因职工过错企业解除劳动合同的,或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的;(四)劳动合同期满,由于企业原因不再续订劳动合同的;(五)企业年金方案约定的其他情形。”

重点审核方案范本中第二十二条职工企业年金个人账户中单位缴费及其投资收益,按以下规则归属于职工个人。未归属于职工个人的部分,记入企业账户。

6.企业年金待遇支付方式。36号令第二十四条“符合下列条件之一的,可以领取企业年金:(一)职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金,也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品,依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。(二)出国(境)定居人员的企业年金个人账户资金,可以根据本人要求一次性支付给本人;(三)职工或者退休人员死亡后,关企业年金个人账户余额可以继承。”

重点审核方案范本中第二十九条企业年金的支付方式

7.方案调整和终止。方案中要有企业年金方案(实施细则)调整或终止的规定;对终止的程序、企业账户未归属权益分配、个人账户转移和保留等事宜的规定。见方案范本第八章。

8.开始实施时间。人社厅发〔2014〕60号文规定:“用人单位建立企业年金的时间,不应早于参加企业职工基本养老保险的时间。”

赣人社字〔2018〕152号文规定:“用人单位建立企业年金方案,应当由用人单位与职工一方通过集体协商确定,方案起始实施时间可向前追溯,但不得早于备案当年1月1日。”

重点审核方案范本中第三十七条本方案自xx年x月x日起开始实施。(不得早于备案当年1月1日)。

五、企业年金方案备案网上申报流程

企业年金方案备案函及相关材料需进行网上申报至人力资源社会保障行政部门,具体流程如下:

江西人社威龙国际大厅网址:http://zwfw.rst.jiangxi.gov.cn:8081/jxrlzy/index.html


用人单位登录上述网站,进入江西人社威龙国际大厅,选择法人办事,在社会保障中选择“企业年金备案”,再选择“网上办理”,按要求上传资料就可以了,上传资料后请用人单位及时电话告知备案地所在人力资源社会保障行政部门(附件1:赣州市各县(市、区)经办企业年金备案工作联系方式)。

申报完成后,人力资源社会保障行政部门将按规定进行网上复函。

六、建立企业年金备案情况报告制度。请县(市、区)人力资源社会保障行政部门和市直企业年金备案企业每年1月31日前将历年已经备案建立企业年金工作情况(附件2:赣州市企业年金备案情况一览表)报送市人社局养老保险科(联系电话:0797-8992198)。在实施企业年金过程中如遇到新情况、新问题,及时向市人力资源和社会保障局报告。

附件:

1.赣州市各县(市、区)经办企业年金备案工作联系方式

2.赣州市企业年金备案情况一览表

3.《2021年版企业年金方案范本》、报备所需材料

样式及相关文件(登录赣州市人力资源和社会保

障局官网下载,网址:http://rsj.ganzhou.gov.cn/)

赣州市人力资源和社会保障局

2021年4月30日


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